Лимит остатка кассы приказ образец

Dec 17, 2017
  • 2017

Расчет на установление лимита остатка кассы

Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10. года №373-П утверждены Правила определения лимита остатка наличных денег в кассе юридического лица или индивидуального предпринимателя .

В соответствии с пунктом 1.2 Положения юридическое лицо или индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом.

Таким образом, лимит остатка наличных денег может быть определен приказом, распоряжением, решением, указанием или другим распорядительным документом.

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег (кассы):

Лимит остатка кассы приказ образец

Образец расчета лимита остатка наличных денег (кассы):

Лимит остатка кассы приказ образец

Скачать:

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег

Порядок расчета лимита кассы

МОДЕРАТОР

1 авг. 21:02

Лимит остатка кассы приказ образец

ЛИМИТ КАССЫ как рассчитать

С 01.12. года действует новый порядок ведения кассовых операций согласно Указания ЦБ РФ от 12 октября г. № 373-П. Он рекомендует пример расчета лимита остатка. На примере дан расчёт кассового остатка лимита.

Лимит остатка наличных денег

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство). у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.

Подразделению юридического лица (обособленное подразделение), по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

Когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:

  • В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
  • В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.
  • Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ о лимите кассы руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

    Примечание. Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

    Экземпляр приказа кассового лимита, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

    За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита кассы. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П.

    Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

    Лимит кассы. Формулы для расчета лимита кассы

    Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

    Лимит кассы необходимо определять по одной из двух формул.

    1 . Если организация получает наличную выручку

    где:

    L - лимит остатка наличных денег в рублях;

    V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

    P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

    Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы. Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

    Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

    2 . При отсутствии поступлений наличных денег

    Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

    L = R / P * N n ,

    где:

    L - лимит остатка наличных денег в рублях;

    R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного в абзаце четвертом пункта 2 настоящего Указания);

    Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

    Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

    При расчете лимита кассы можно округлять, использовать

    правила математического округления

    Кассовый лимит определяется по одной из формул, предусмотренных положением ЦБ РФ от 12.03.14 № 3210-У. Если сумма получилась в неполных рублях, то как следует поступить дальше? Обязательно ли округлить данное значение в меньшую сторону? Нет, не обязательно.

    Примечание. Письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876

    Согласно положению № 3210-У лимит остатка наличных денег в кассе определяется в рублях. То есть полученное в результате вычислений значение лимита необходимо привести к полным рублям. Для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления. Таким образом, не во всех случаях округление приведет к уменьшению значения лимита.

    К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме "Касса - вопросы, ответы, ситуации ".

    Как пересчитать лимит по кассе

    У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор — считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

    Важно!

    Если компания не установит лимит, он считается нулевым, а любая сумма наличных в кассе — сверхлимитной. Максимальный штраф за это — 50 000 руб.

    Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит. Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

    В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

    Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта г. № ЕД-4-2/4116@). То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля. Рекомендации по округлению приведены выше.

    Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год и выпустить приказ о лимите кассы. Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

    Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

    Пример 1: Как посчитать лимит кассы при наличии выручки

    Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У. За этот период наличная выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

    Размер лимита исходя из наличной выручки равен :

    15 682 руб. (287 500 руб. 55 дн. x 3 дн.).

    Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:

    30 038 руб. (550 700 руб. 55 дн. x 3 дн.)

    В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

    Пример 2: Как рассчитать лимит кассы при отсутствии выручки

    Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
  • в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал года производите на основании показателей III квартала года).
  • В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. (пункт 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта г. № 3210-У.)

    Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта г. № ЕД-4-2/4116).

    ООО "Газпромметалл" закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

    В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

    Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
  • в январе – 960 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 1 040 000 руб.
  • Допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. (2 800 000 руб. 56 дн. 3 дн.).

    Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!

    Лимит остатка кассы предприятия

    Организации любой формы собственности имеют право в конце рабочего дня оставлять в кассе лишь ограниченную сумму наличных денежных средств. Данное ограничение именуется лимитом остатка кассы. В течение же дня обороты по кассе могут превышать установленный лимит.

    лимита остатка кассы

    Некоторые бухгалтеры отражают операции в кассовой книге за несколько дней и считают, что если на конец этого периода превышения лимита кассы нет, то все в порядке. На самом деле остаток денежных средств в кассе не должен превышать установленного ограничения ежедневно. В качестве исключения хранить сверх лимита допускается только суммы, предназначенные для оплаты труда и пособий, максимальный срок хранения которых составляет три рабочих дня (включая день получения денег в банке).

    Размер остатка ежегодно устанавливается обслуживающим банком, который в течении года также может его изменять, если у организации имеются на то веские (обоснованные) причины (например, увеличился объем выручки в связи с открытием новой торговой точки).

    Для установления лимита организация может обратиться в любой банк, где у неё имеется счет. Если же организация этого не сделает, лимит для нее будет считаться равным нулю, что автоматически обязывает сдавать всю наличность, имеющуюся в кассе на конец рабочего дня, в банк.

    Организации, имеющие обособленные подразделения выделенные на отдельный баланс, устанавливают для них ограничения на остатки денежных средств в тех банках, где открыты расчетные счета этих подразделений.

    Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, устанавливается один общий лимит. В этом случае его целесообразно распределить между подразделениями приказом руководителя.

    Обслуживающий банк устанавливает размер лимита на основании представляемого организацией специального расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П. Данная форма должна быть заполнена и представлена в обслуживающий банк в двух экземплярах.

    Установление и расчет лимита остатка кассы

    Все финансовые показатели, отображаемые в расчете, должны быть указаны в тысячах рублей.

    Строка "Налично-денежная выручка за последние три месяца" заполняется в обязательном порядке, даже если организация только открывается. В этом случае указывается предполагаемая выручка, иначе - сумма наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца.

    Исходя из указанной суммы, рассчитывается среднедневная и среднечасовая выручка, а также среднедневной расход выручки по следующим формулам:

    Среднедневная (среднечасовая) выручка =

    ЛИМИТ ОСТАТКА КАССЫ: ФОРМУЛА УСПЕХА

    По материалам ООО "ЦЭИНФ" (г. Москва)

    Вплоть до 31.05.14 порядок ведения кассовых операций регламентировался Положением ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П. Документ утратил силу с 1 июня года в связи с изданием Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У. В соответствии с п. 1 Указания № 3210-У данный документ определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ на территории РФ юридическими лицами (за исключением ЦБ РФ и кредитных организаций) и упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства. То есть ИП не исключены из сферы действия Указания № 3210-У. Просто для них и субъектов малого предпринимательства предусмотрены упрощенные "правила игры", которые подробно рассмотрены в статье "Кассовый" порядок: "малые" поправки", опубликованной в журнале "Помощник Бухгалтера" № 7/. В частности, ИП и "малыши" могут не устанавливать лимит остатка наличных денег. Однако в ряде случаев и данным хозяйствующим субъектам имеет смысл лимит все же устанавливать. К примеру, это поможет сделать оборот денежных средств более прозрачным и контролируемым в ситуации, когда, например, ИП содержит несколько торговых точек, которые "навещать" каждый день он не имеет возможности.

    "Кассовый" лимит хозяйствующие субъекты рассчитывают самостоятельно, но по утвержденным формулам. С одной стороны, это не позволяет им устанавливать его произвольно. С другой - это дает возможность приблизить лимит к нужной величине. Ведь при необходимости его можно менять сколько угодно раз.

    Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У . как и отмененным Положением № 373-П, установлено, что для ведения кассовых операций организацией или ИП должна быть установлена максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Наличность сверх такого лимита должна храниться на банковских счетах. Соответственно, любой излишек подлежит зачислению на такие счета.

    Исключением, как и ранее, являются дни выплаты зарплаты (включая день получения наличных денег с банковского счета на соответствующие цели), а также выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни хозяйствующим субъектом также ведутся кассовые операции. В эти дни допускается накопление денег в кассе сверх лимита.

    В иные дни превышение лимита квалифицируется как административное правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность за него установлена в виде штрафа в размере от 40000 до 50000 руб. для юрлиц, и от 4000 до 5000 руб. - для руководителей и ИП.

    Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к Указанию № 3210-У исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

    В отношении обособленных подразделений отметим . что теперь персональный лимит могут иметь все обособленные подразделения, но есть нюансы.

    Так, если подразделение юридического лица сдает наличные деньги на банковский счет. открытый юридическому лицу, то лимит остатка наличных денег ему устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием № 3210-У для юридического лица (абзац 4 п. 2 Указания № 3210-У).

    Если подразделение сдает наличные деньги в кассу головной организаци и, то последняя должна определять свой лимит остатка наличности с учетом лимита, установленного этому "обособленцу" (абзац 5 п. 2 Указания № 3210-У).

    Иными словами, не имеющие своего расчетного счета "обособленцы" получают часть общего по организации лимита, рассчитанного исходя из тех же периодов, что и по организации в целом, но из показателей выручки или выдачи наличных в конкретных подразделениях.

    Еще одно новшество - представитель обособленного подразделения теперь может передавать деньги только непосредственно в кассу организации или на расчетный счет сам или через инкассатора. Зачисление денег на банковский счет с помощью почты не предусмотрено (п. 3 Указания № 3210-У).

    Вновь созданные юридические лица принимают в расчет ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

    Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно . его утверждает только руководитель организации (п. 2 Указания N 3210-У). При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.

    Приложение к Указанию № 3210-У, как и ранее Приложение к Положению № 373-П, предусматривает 2 формулы для расчета лимита остатка кассы . Первая основывается на данных о наличной выручке за расчетный период. Вторая базируется на сведениях о наличных расходах за расчетный период. Однако теперь в Приложении к Указанию № 3210-У в описании второй формулы больше не указано, что она используется при отсутствии наличной выручки. То есть теперь компании с наличной выручкой могут выбрать, по какой из двух формул считать лимит . исходя из объема наличных поступлений или объема выдачи наличных средств.

    "КАССОВЫЙ" ЛИМИТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

    Формула для расчета лимита остатка кассы исходя из наличной выручки хозяйствующего субъекта выглядит следующим образом (п. 1 Приложения к Указанию № 3210-У):

    Лимит остатка наличных в кассе = Наличная выручка за расчетный период. Расчетный период в днях х Количество расчетных дней между днями сдачи в банк наличной выручки

    В качестве расчетного периода (Р) можно взять любой период от 1 до 92 дней включительно за любой год (текущий или любой из прошедших).

    Временной период между днями сдачи наличности в банк (N) в общем случае не может превышать 7 рабочих дней. Исключение сделано для хозяйствующих субъектов, расположенных в населенном пункте, в котором отсутствует банк. Для них данный показатель ограничен 14 рабочими днями. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня N равен трем рабочим дням. При определении N могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

    Определить, как часто организация сдает наличные деньги в банк, можно исходя:

    - из договора с банком, если в нем установлен этот срок;

    - из количества дней, которое проходит между инкассациями, если выручка сдается инкассаторам;

    - из фактических промежутков между днями сдачи наличных денег в банк, если организация делает это самостоятельно.

    В любом случае определять его необходимо в рабочих днях по графику работы самого хозяйствующего субъекта. В противном случае при обычных для него объемах выручки, учтенных при расчете лимита, последний будет превышен еще до наступления срока сдачи выручки в банк, принятого во внимание при определении лимита. По аналогичным причинам, если выручка сдается в банк с разными интервалами, например в 2 и 3 рабочих дня, при расчете лимита целесообразно учитывать максимальный интервал.

    В данном случае следует иметь в виду, что от хозяйствующего субъекта устанавливать периодичность сдачи наличности в банк, которая впоследствии должна неукоснительно соблюдаться, или непременно принимать во внимание, как часто выручка сдавалась ранее. Собственно говоря, нет и обязанности сдавать наличные деньги в банк каждые 7 (14) дней. При расчете лимита просто следует учесть график, по которому удобнее было бы сдавать свободные денежные средства для зачисления на счет, в том числе с учетом необходимости организовать их инкассацию. И в этом смысле целесообразно принимать во внимание уже существующий график.

    Повторимся, что в целом может быть выбран любой интервал в пределах 7(14) дней. При этом могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица или ИП (например, сезонность работы, режим рабочего времени). А расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, также устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно, но в пределах 92 рабочих дней. Таким образом, в расчет может быть принят и один рабочий день. При этом предусмотрено, что при определении расчетного периода могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также их динамика за аналогичные периоды прошлых лет. Именно данное обстоятельство и позволяет максимально подогнать лимит остатка кассы под необходимую величину, просто выбрав подходящий по объемам и динамике наличных поступлений расчетный период.

    ПРИМЕР 1.

    Период пиковых объемов поступлений наличных денег в организации приходится на предновогодние дни. Поэтому в качестве расчетного периода был выбран период с 10.12.13 до 31.12.13. Расчетный период составил 21 день. Период времени между днями сдачи денежной наличности в банк - 3 дня. Объем наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составил 930000 руб. Лимит остатка денежной наличности составит 930000. 21 х 3 = 132857 руб.

    ЛИМИТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

    Лимит остатка наличных в кассе организации, которая не получает наличную выручку . определяется по формуле (п. 2 Приложения к Указанию № 3210-У):

    Лимит остатка наличных в кассе = Объем выдачи наличных денег. Расчетный период в рабочих днях х Количество рабочих дней между днями получения денег в банке

    При этом в объеме выдачи наличных денег не учитываются суммы, предназначенные для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, включаемые в фонд оплаты труда или имеющие социальный характер, т.е. пособия.

    Принимать во внимание следует деньги, выдаваемые под отчет, и выплаты по любым гражданско-правовым договорам. При этом учитываются наличные деньги, хранящиеся в обособленных подразделениях организации, которые не имеют расчетного счета и не ведут кассовых операций самостоятельно. Вновь созданные организации и ИП принимают в расчет ожидаемый объем наличных расходов.

    Это важно! При расчетах с организациями и ИП необходимо соблюдать лимит расчетов наличными - 100 000 руб. в рамках одного договора независимо от того, платите вы наличные или получаете (пункты 2 и 16 Указания ЦБ РФ № 3073-У ).

    Максимальный интервал между получением денег в банке в данном случае также не может превышать 7 рабочих дней, а для хозяйствующих субъектов, расположенных в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 дней.

    При этом опять же выбран может быть любой интервал в пределах данного ограничения, и соответствовать периодичности получения денег в расчетном периоде он не должен. Если же такая периодичность установлена, целесообразно ее все же учитывать.

    Расчетный период при определении лимита исходя из наличных расходов также ограничен 92 рабочими днями.

    ПРИМЕР 2.

    ООО работает по 5-дневной рабочей неделе. В октябре года наличными денежными средствами оплачены расходы в сумме 110000 руб. в ноябре - 130000 руб. в декабре наличных расходов не было. Деньги в банке организация получает 1 раз в 5 рабочих дней. В качестве расчетного выбран период, в котором произведено максимальное количество наличных расходов. Лимит кассы составит 130000. 21 х 5 = 30952 руб.

    При выборе расчетного периода можно учесть периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также их динамику за аналогичные периоды прошлых лет. Оперируя этим показателем, хозяйствующий субъект и в данной ситуации может максимально подогнать лимит остатка кассы под необходимую величину. Более того, по сути, он может и создать движение наличных денежных средств в кассе, необходимое для установления лимита. Ведь расчетным периодом может быть и один рабочий день.

    ЛИМИТ КАССЫ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ В РУБЛЯХ

    При подстановке в формулы расчета лимита остатка кассы исходных данных в результате, вероятнее всего, получится дробное значение. В данном случае следует иметь в виду, что, согласно Приложению, показатель лимита кассы ( L ) должен определяться в рублях. Что именно делать с копейками, представители ЦБР разъяснили в Письме от 24.09.12 № 36-3/1876. В подобных случаях для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математики. Иными словами, значения до 50 коп. отбрасываются, а 50 и более - округляются до полного рубля.

    Письмом ФНС от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116 также разъяснено, что определять предельную величину наличных в кассе в рублях можно, округляя копейки по правилам математики. Получившаяся из-за округления в большую сторону сумма к нарушениям не приведет.

    ПЕРЕСЧЕТ ЛИМИТА

    Обязанности пересматривать по тем или иным причинам установленный лимит остатка кассы Положение не устанавливает. В частности, как разъяснено Письмом ЦБР от 15.02.12 № 36-3/25, при изменении объемов поступлений наличной выручки или выдачи наличных денег необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег определяется хозяйствующим субъектом. Среди прочего, это означает, что с прежним лимитом можно работать и при снижении выручки, и при полном переходе на безналичный расчет, и, напротив, при появлении наличной выручки, в то время как лимит был рассчитан исходя из наличных расходов и т.д. и т.п. Вместе с тем при увеличении наличной выручки или наличных расходов хозяйствующий субъект имеет возможность пересчитать и лимит остатка кассы.

    Обратим внимание: для установления лимита кассы должен быть утвержден, во-первых, расчет данного показателя, а во-вторых - издан приказ (распоряжение) о его установлении.

    ПРИКАЗ

    "О лимите остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал г."

    В соответствии с Положением "О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утвержденного Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У,

    ПРИКАЗЫВАЮ:

    1. На основании произведенного расчета (приложение 1) установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал г. равным 134440 руб.

    2. Организовать ежемесячный контроль над установленным лимитом кассы, о чем докладывать каждого 1-го числа следующего месяца за месяцем, в котором был произведен расчет, в форме докладной записки с приложением необходимых расчетов.

    3. Ответственным лицом за установлением и пересмотром лимита кассы назначить главного бухгалтера ООО "Продукты-макс" Любомирову Л.А.

    Директор ООО "Продукты-макс" Семолин Е.Г. (Семолин Е.Г.)

    Главный бухгалтер ООО "Продукты-макс" Любомирова Л.А. (Любомирова Л.А.)

    Приложение 1

    Расчет остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал г.

    1. Определение лимита остатка наличных денег в кассе производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У,

    по формуле L = V / P х Nc . где

    L - лимит остатка наличных денег в рублях;

    V - объем поступлений наличных денег за расчетный период в рублях;

    P - расчетный период;

    Nc - период времени между днями сдачи денежной наличности в банк.

    2. В качестве расчетного периода для определения лимита остатка кассы принят аналогичный период прошлого года - III квартал года, в котором розничная наличная выручка составила 1680500 руб. В соответствии с графиком работы ООО "Продукты-макс" количество рабочих дней за III квартал года в целях расчета лимита остатка кассы составило 75 дней.

    3. В соответствии с договором о расчетно-кассовом обслуживании с АКБ "Банк" периодичность инкассации сверхлимитной наличной выручки установлена равной 6 рабочим дням с учетом графика работы ООО "Продукты-макс" 6 дней в неделю, кроме воскресенья. Организация сдает выручку в банк каждую пятницу.

    4. На основании пунктов 1, 2 и 3 настоящего Приложения лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО "Продукты-макс" на III квартал г. составил 134440 руб. = 1680500 / 75 х 6.

    Определение лимита остатка кассы на год

    Расчет лимита кассы на год

    Кассовый лимит рассчитывается по одной из двух формул. Зависит это от того, есть ли у вашей организации торговая выручка или нет.

    Если у организации есть выручка

    Если у организации есть торговая выручка, то формула для расчета выглядит так:

    L=(V/P)*Nc

    Как будет выглядеть ваш расчет?

    Берём промежуток времени не более 92 рабочих (!) дней, это будет наше Р. Допустим мы взяли период с 01/06/ по 30/09/ год. Это 87 рабочих дней. Считать рабочие дни удобно по табель-календарю.

    V – ваша торговая выручка. Её можно взять из оборотки Д50 К 90 (91) — смотрите по вашей ситуации. Допустим 1 000 000 рублей.

    Деньги в банк сдаются раз в 2 дня (исключая субботу и воскресенье), т.е. раз в 2 дня. Значит Nc будет равен 2. Показатель Nc не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

    Если у организации нет торговой выручки

    Если у организации нет торговой выручки, то лимит рассчитывается из объема выданных наличных денег. В «выданные» не входят зарплата и стипендии. Это святое и к ограничениям лимита кассы не относится.

    Итак,

    L=(R/P)*Nr

    Как будет выглядеть ваш расчет?

    Берём промежуток времени не более 92 опять рабочих дней, это будет наше Р. Возьмем тот же период с 01/06/ по 30/09/ год. Это 87 рабочих дней. Считать рабочие дни удобно по табель-календарю.

    R — объем выданных денег за период. Если под отчет и если, как у многих организаций, 1 миллион приняли в кассу и тут же 1 002 000 выдали, то объем выданных денег за период будет представлять гигантскую цифру).

    Nr измеряется в днях между получением денег по чеку из банка. Показатель Nr не должен превышать 7 или 14 для организаций находящихся в населенных пунктах, в которых нет банка.

    Исходя из вышесказанного, законодатель, видимо, думал, что все все деньги в банк сдают, а потом себе на выдачу только по чеку снимают. И под R вот эту снимаемую цифру имел в виду. Но получилось то, что получилось.

    В приложении к Постановлению дословно написано:

    «R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 Положения»

    Считаем наш лимит: L=(100 000 000/97)*7=7 216 495 рублей.

    Источники:
    oformleniebiznesa.ru, www.assessor.ru, blankiroom.ru, www.albeta.bryansk.ru, ppt.ru

    Следующие бланки:

    17 декабря 2017 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения