Бланк приказа на премию

Dec 17, 2017
  • 2017

Загрузить

Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1

Загрузить

Т-11a «Приказ (распоряжение) о поощрении работников» Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1

Формат: MS-Word :: Размер: 4 КБ

Применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе.

Составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает работник.

Подписываются руководителем организации или уполномоченным им на это лицом, объявляются работнику(ам) под расписку. На основании приказа (распоряжения) вносится соответствующая запись в личную карточку работника (форма N Т-2 или N Т-2ГС(МС)) и трудовую книжку работника.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из формы N Т-11 "Приказ (распоряжение) о поощрении работника" реквизита "в сумме ____ руб. ____ коп.".

Приказ на премию - зарплата

Какие документы необходимо оформить, чтоб тринадцатую заработную плату можно было отнести к расходам при расчете налога на прибыль. Бланк приказа на премиюПриказ о выплате единовременной премии. Благодарю весь коллектив кадровика-практика за хорошую работу и внимательное отношение к юзерам портала и клиентам. В схожих ситуациях велик риск появления конфликтов с налоговыми органами.

Допустим, что число календарных дней, учитываемых при расчете пособия, равно 341. Мне очень понравилось комфортное содержание ваших журналов, которое не только лишь даёт определенную информацию, да и составлено в виде объяснения по проблемным вопросам и обзора обычных ошибок. Вы также сможете подписаться нанаши еженедельные рассылки, чтоб всегда быть вкурсе проф новостей ииметь возможность безвозмездно знакомиться снекоторыми материалами системы. В особенности полезны консультации и практические советы юристов, обмен информацией на форуме кадровиков. Определяя характеристики для премирования, исходите из того, что они должны просто поддаваться учету и их не должно быть очень много (по другому возникнет неурядица).

Приказ о лишении премии

Образцыприказов, положение о премировании. Эталоны приказов, положение о премировании. оно является основанием для выплаты премий работодателем, а для работников - правом на ее получение. О единовременной выплате за ранешние сроки эталон приказа по выплате пособия,как вставшей на ранешних сроках беременнос. Бланк приказа на премиюЕго оформляют по форме т-11 либо т-11а (унифицированные формы утверждены постановлением госкомстата рф от 05.

Положение о премировании форма

Порядок установления систем оплаты труда (в том числе тарифных) для работников муниципальных (городских) учреждений раскрыт в ст. Как оформить приказ на премию пл случаю празднования 80-летнего юбилея? Я не так издавна приступила к работе в должности менеджера по персоналу и взялась за кадровое делопроизводство. В согласовании с списком видов выплат стимулирующего нрава в федеральных экономных, автономных и казенных учреждениях, утвержденным приказом минздравсоцразвития рф от 29. А если у работника уже есть не так давно выговор, то сможете расслабленно лишать премии сейчас. Оценивая программку беспристрастно, можно с уверенность поставить ей 5 баллов. Нравится, что в печатном варианте публикуется обзор конфигураций в трудовом законодательстве, даются официальные объяснения роструда и комменты профессионалов, комфортен брошюрный вариант журнальчика. Бланк приказа на премиюБланк приказа на премию

Как правильно оформить приказ о премировании работников

Главная Образцы документов Как правильно оформить приказ о премировании работников

В процессе рабочей деятельности работника он может быть премирован руководством за какие-либо особые заслуги, в качестве премии ему может быть выдана грамота, благодарность, денежное или материальное вознаграждение. Оформляется вознаграждение сотрудника путем составления приказа о премировании работников. Приказ может быть составлен в свободной форме на фирменном бланке предприятия, а можно воспользоваться удобной унифицированной формой Т-11 и Т-11а. Первая форма предназначена для поощрения одного работника, вторая - для группы работников. Как правильно составить приказ на премирование разберем на примере формы Т-11.

Приказ о премировании работника форма Т-11 образец заполнения:

Прежде чем кадровая служба составит приказ, начальник подразделения, в котором трудится работник, должен оформить представление к поощрению, на основе которого уже и будет оформлен приказ. Это представление указывается в тексте приказа в качестве основания для составления.

Приказ – это распорядительный документ, составляется он от имени руководства предприятия.

В тексте приказа нужно указать основные данные работника: должность, подразделение, ФИО.

После этого отражаются достижения и заслуги работника, за которые он представлен к поощрению.

Последним пунктом нужно указать вид премирования (поощрения). Это может быть денежная премия, тогда она указывается прописью в приказе. Если это какая-то материальная вещь, подарок, то его наименование также указывается в приказе. Кроме того, работнику может быть вручена грамота и объявлена благодарность.

Образец приказа о премировании работников Т11 - скачать .

Скачать бланк форма Т-11 - ссылка .

Скачать приказ о поощрении группы работников форма Т-11а - ссылка .

Выплачиваем премию по итогам года

Закончились новогодние праздники, а значит, пришло время подводить итоги работы за прошедший год. В этот период многие работодатели выплачивают работникам так называемую тринадцатую зарплату. Важно правильно оформить и учесть данную выплату.

Популярное по теме

Трудовое законодательство разрешает работодателю вознаграждать работников за добросовестное выполнение трудовых обязанностей. Об этом говорится в части 1 статьи 191 Трудового кодекса. Одно из самых популярных средств поощрения сотрудников - премирование по итогам года, иными словами, выплата тринадцатой зарплаты.

Заметим, что ни в одном нормативном акте не устанавливаются условия премирования, порядок назначения выплаты, а также ее размер. Работодатель или стороны коллективного договора вправе определить это самостоятельно.

Налогообложение тринадцатой зарплаты зависит от ее оформления. Рассмотрим два варианта:

  • премия носит производственный характер и уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль;
  • премия носит непроизводственный характер и не уменьшает облагаемую налогом прибыль.
  • Тринадцатая зарплата носит производственный характер

    Какие документы нужно оформить, чтобы тринадцатую зарплату можно было отнести к расходам при расчете налога на прибыль?

    Документальное оформление

    Записи в трудовом (коллективном) договоре . Из смысла пункта 21 статьи 270 Налогового кодекса следует, что суммы вознаграждения работникам не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль, если возможность его выплаты не зафиксирована в трудовых договорах. В совокупности с нормами пункта 1 статьи 252 и статьи 255 НК РФ это означает, что в составе расходов на оплату труда можно признать затраты на выплату премий, которые стимулируют труд работников, занятых в деятельности, направленной на получение дохода.

    Таким образом, для того чтобы премию можно было включить в состав расходов при расчете налога на прибыль, возможность премирования должна быть установлена в трудовых (коллективных) договорах, а сама премия назначена за производственные достижения сотрудников при исполнении трудовых обязанностей.

    Это подтверждает и арбитражная практика. Например, судьи ФАС Московского округа (постановление от 14.11.2007 № КА-А40/ 10223-07) рассмотрели спор между организацией и налоговой инспекцией по вопросу отнесения на расходы премий работникам. В ходе разбирательства было установлено, что в трудовых договорах (контрактах) предусмотрено право работодателя поощрять сотрудников за производственные достижения. В результате судьи признали правомерным уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль на суммы этих премий.

    Положение о премировании . Как правило, описание порядка назначения тринадцатой зарплаты слишком объемно, поэтому целесообразнее включить его в отдельное положение о премировании. В трудовом договоре нужно дать на него ссылку. Такие рекомендации содержатся, в частности, в письмах Минфина России от 19.10.2007 № 03-03-06/1/726 и от 27.11.2007 № 03-03-06/1/827.

    Отметим, что положение о премировании может быть не только отдельным документом. Порядок назначения премии допустимо описать в коллективном договоре или в положении об оплате труда. Кроме того, работодатель может составить отдельный документ - положение о премировании по итогам года (образец см. ниже). Но в любом случае в трудовом договоре с работником нужно сделать ссылку на документ, в котором описывается порядок назначения данной выплаты. Это необходимое условие для отнесения премии на расходы при определении налога на прибыль.

    Образец положения о премировании по итогам работы за год

    Бланк приказа на премию

    Приказ на премию

    Для бухгалтера основанием для начисления и выплаты премии является приказ руководителя организации (образец см. на с. 104). Его оформляют по форме № Т-11 или Т-11а (унифицированные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). В соответствии с положениями раздела 1 Указаний, утвержденных этим постановлением, премируемых сотрудников нужно ознакомить с приказом под роспись.

    В приказе указывают мотив поощрения. Например, производственную премию могут назначить за перевыполнение плана, опережение сроков выполнения задания руководителя и т. п. Обоснование выплаты премии должно соответствовать условиям премирования, которые, как мы уже говорили, могут быть записаны в отдельном положении, в трудовом или коллективном договоре.

    Показатели премирования

    Для того чтобы учесть тринадцатую зарплату при расчете налога на прибыль, работодателю нужно установить критерии ее получения работниками в соответствующих документах. Напомним, что обязательным условием является производственный характер премии. В противном случае выплата не будет соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ и не попадет в состав расходов на оплату труда несмотря на то, что возможность ее назначения отражена в локальных нормативных актах.

    Каждый работодатель определяет показатели премирования самостоятельно, поскольку они напрямую зависят от вида деятельности организации и трудовой функции премируемых сотрудников. Наиболее распространены следующие показатели:

  • рост производительности труда;
  • улучшение качества производимой продукции;
  • новаторство в труде, освоение новой техники и технологий;
  • экономия материальных ресурсов;
  • выполнение плана.
  • Алгоритмы расчета

    Расскажем о некоторых способах начисления премии.

    База для начисления премии . Премия может устанавливаться в зависимости от оклада работника или другой базы, например от суммы оклада и надбавок за особые условия работы. В любом случае в положении о премировании должно быть указано, на какие выплаты премия начисляется, а на какие - нет.

    Размер премии . Премия по итогам года может быть установлена:

  • в фиксированной сумме, одинаковой для всех сотрудников;
  • фиксированной сумме, но дифференцироваться в зависимости от должности;
  • процентах или кратном размере от оклада работника или от другой базы.
  • Часто при расчете годовой премии учитывают количество отработанных дней, то есть определяют тринадцатую зарплату пропорционально отработанному в течение года времени. Для этого сумму премии делят на количество рабочих дней за год по производственному календарю и умножают на количество отработанных рабочих дней.

    Алгоритм расчета премии должен быть указан в положении о премировании или другом документе, в котором установлен порядок назначения премии.

    Кого премировать

    В список премируемых сотрудников обычно включают всех штатных работников, а иногда и внешних совместителей. Физические лица, выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера, не имеют трудовых отношений с работодателем, поэтому не входят в число премируемых.

    Формируя список премируемых работников, следует решить, положена ли тринадцатая зарплата сотрудникам, уволившимся до 31 декабря или устроившимся на работу в течение года. Ответ на этот вопрос должен быть отражен в положении о премировании. В нем необходимо предусмотреть и случаи, при которых работникам не назначается премия, например производственные упущения или нарушения трудового распорядка.

    Пример 1

    В ООО «Мирный атом» сотрудникам выплачивают тринадцатую зарплату в порядке, установленном в положении о премировании по итогам года. Инженер-проектировщик Л.Д. Энергин включен в списки премируемых. Его оклад составляет 35 000 руб. премия установлена в размере 70% от оклада.

    Л.Д. Энергин в 2008 году вышел на пенсию, поэтому он не доработал 48 рабочих дней до окончания года. Тем не менее на основании положения о премировании он может получить тринадцатую зарплату. Согласно этому документу премия всем работникам рассчитывается пропорционально отработанному времени в течение 2008 года. Как рассчитать сумму тринадцатой зарплаты, положенную Л.Д. Энергину?

    Решение . Согласно производственному календарю в 2008 году 250 рабочих дней. Л.Д. Энергин отработал из них 202 дня (250 дн. - 48 дн.). Сумма премии без учета отработанного времени - 24 500 руб. (35 000 руб. x 70%). Теперь скорректируем ее с учетом отработанных дней. Сумма тринадцатой зарплаты Л.Д. Энергина составит 19 796 руб. (24 500 руб. 250 раб. дн. x 202 раб. дн.).

    Рассмотрим налогообложение производственной премии, начисленной по результатам работы за год.

    Налог на прибыль

    Если тринадцатая зарплата назначается на основании трудового или коллективного договора и отвечает условиям пункта 1 статьи 252

    Налогового кодекса, при расчете налога на прибыль она учитывается в расходах на оплату труда как начисления стимулирующего характера. Об этом говорится в пункте 2 статьи 255 НК РФ.

    При методе начисления момент признания расходов зависит от их вида. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ или услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Фирмы, оказывающие услуги, вправе учитывать прямые расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы на производство и реализацию в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (абз. 1 п. 2 ст. 318 НК РФ).

    В статье 318 НК РФ перечислены расходы, которые могут быть отнесены к прямым. Среди них поименованы затраты на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и взносы на ОПС.

    Организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Об этом говорится в пункте 1 статьи 318 Налогового кодекса.

    При кассовом методе годовые премии учитываются в составе расходов в момент их выплаты работникам (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ), а налоги - в момент их уплаты (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Обратите внимание: в случае, когда годовую премию, входящую в систему оплаты труда, начисляют сотруднику после увольнения, но за период его работы в организации, расходы по ее выплате могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294.

    ЕСН, ОПС и взносы на травматизм

    Согласно пункту 1 статьи 236 Налогового кодекса на сумму тринадцатой зарплаты, которая учитывается при исчислении налога на прибыль, необходимо начислить ЕСН.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании

    в Российской Федерации» на сумму годовой премии начисляют пенсионные взносы.

    На сумму тринадцатой зарплаты нужно начислить и взносы на травматизм (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184).

    Налог на доходы физических лиц

    Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса годовая премия является доходом работника и включается в налоговую базу по НДФЛ. День фактического получения сотрудниками премии является днем получения дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ (письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383). Удержание НДФЛ производится в момент выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Перечислить сумму налога следует не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на ее выплату или дня перечисления премии на пластиковые карточки работников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Бухгалтерский учет

    В учетной политике организации не нужно отражать факт выплаты премии по итогам года (п. 5 ПБУ 1/98).

    В бухгалтерском учете начисление премий производственного характера относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Начисление суммы премии отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29 и 44). Если премию начисляют уволившимся работникам, вместо счета 70 используют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Как правило, премию, начисленную по итогам года, и зарплатные налоги организация платит в месяце, следующем за месяцем их начисления. Если компания определяет облагаемую базу по налогу на прибыль кассовым методом, а бухгалтерский учет ведет по методу

    начисления, может возникнуть разница между налоговой базой (исходя из которой рассчитывают налог на прибыль) и финансовым результатом по данным бухгалтерского учета. То есть в месяце начисления тринадцатой зарплаты налоговая база окажется больше, чем бухгалтерская прибыль. Следовательно, образуется вычитаемая временная разница (п. 11 ПБУ 18/02). Она приведет к образованию отложенного налогового актива, то есть части отложенного налога на прибыль, которая уменьшает налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02).

    Подобная ситуация возможна и при расчете налога на прибыль по методу начисления, если учетной политикой для целей налогообложения установлено, что годовая премия производственных рабочих относится к прямым расходам. Поскольку такие расходы уменьшают облагаемую базу по мере реализации продукции, работ и услуг, в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ), моменты признания премии в налоговом и бухгалтерском учете могут не совпадать. То есть в бухгалтерском учете она, возможно, будет включена в расходы раньше, чем в налоговом учете. Следовательно, в месяце начисления премии налоговая база окажется больше, чем бухгалтерская прибыль.

    В данном случае также образуется вычитаемая временная разница. Умножив ее сумму на ставку налога на прибыль, бухгалтер вычислит величину отложенного налогового актива.

    Начисление отложенного налогового актива отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом» субсчета «Расчеты по налогу на прибыль». По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц уменьшается или полностью погашается отложенный налоговый актив. Составляется проводка:

    ДЕБЕТ 68 «Расчеты с бюджетом» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

    КРЕДИТ 09 «Отложенные налоговые активы» (п. 17 ПБУ 18/02).

    Тринадцатая зарплата носит непроизводственный характер

    Теперь рассмотрим документальное оформление и налогообложение при выдаче годовой премии непроизводственного характера.

    Источники выплаты и ее документальное оформление

    Премию выплачивают за счет нераспределенной прибыли прошлых лет или текущего года. Распоряжаться первой вправе собственники организации. Решение о ее направлении на выплату премии отражается в протоколе собрания учредителей (участников) [ссылка:1]1[/ссылка] .

    Прибыль текущего года может направить на выплату тринадцатой зарплаты руководитель, если у него есть полномочия.

    Возможность выплаты премии непроизводственного характера не обязательно отражать в положении о премировании. Также не требуются дополнительные записи в коллективном или трудовом договоре, достаточно приказа руководителя. Основание выплаты может быть любым. Приказ допустимо составить как по форме № Т-11 или Т-11а, так и произвольно, например, как показано ниже.

    Образец приказа на премию

    Бланк приказа на премию

    Чтобы выплатить премию непроизводственного характера, не требуется прописывать в каких-либо документах ни алгоритм ее расчета (скорее всего размер выплаты будет фиксированным), ни показатели премирования.

    Налог на прибыль

    Премия, не предусмотренная локальным нормативным актом предприятия, коллективным (или трудовым) договором, начисленная только по приказу руководителя, не будет учтена при расчете налога на прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ). Такого мнения придерживаются и судьи в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2008 № Ф04-1042/2008 (739-А27-25) и постановлении ФАС Уральского округа от 19.06.2008 № Ф09-4298/08-С2.

    ЕСН, ОПС, НДФЛ и взносы на травматизм

    Если премия не уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль, на ее сумму не нужно начислять ЕСН и пенсионные взносы (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Закона № 167-ФЗ).

    При этом она облагается взносами на травматизм, так как премии непроизводственного значения не поименованы в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765.

    Тринадцатая зарплата независимо от источника выплаты является доходом работника, с которого нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Бухгалтерский учет непроизводственной премии

    В зависимости от источника выплаты тринадцатую зарплату отражают по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» или 91-2 «Прочие расходы».

    Если в бухгалтерском учете тринадцатая зарплата признается в составе прочих расходов, а в налоговом не уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль, возникает постоянная положительная разница (п. 4 ПБУ 18/02) и постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

    В бухгалтерском учете постоянное налоговое обязательство отражают следующей проводкой:

    ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Сравниваем суммы налогов

    Как мы видим, при выдаче премии непроизводственного характера значительно упрощается документооборот. Теперь на примере сравним суммы налогов, которые нужно заплатить при выдаче обоих видов премии.

    Пример 2

    Предположим, общая сумма премии составляет 100 000 руб. налогооблагаемая база по налогу на прибыль без учета премии - 1 000 000 руб. Необходимо сравнить сумму налогов, которую нужно перечислить в бюджет, если:

    1. премия предусмотрена системой оплаты труда, носит производственный характер и уменьшает облагаемую налогом прибыль;
    2. премия выдана единовременно на основании приказа руководителя, носит непроизводственный характер и не уменьшает облагаемую налогом прибыль.

    Решение . Для удобства составим таблицу (см. на с. 113). В ней отражены суммы налогов, которые нужно заплатить при различных способах оформления тринадцатой зарплаты. Если премия будет выдана за производственные достижения и войдет в систему оплаты труда, с нее придется уплатить единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на травматизм, которые для данной компании составляют 0,2%, и налог на доходы физических лиц (предположим, что вычеты сотрудникам не положены), но при этом сумма выплаты уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

    Если тринадцатую зарплату оформить как единовременную выплату согласно приказу руководителя, ее нельзя будет включить в расходы на оплату труда. Соответственно база по налогу на прибыль уменьшена на данную сумму не будет. В бюджет придется уплатить налог на прибыль с налогооблагаемой базы 1 000 000 руб. а также НДФЛ и взносы на травматизм с суммы премии.

    Как видно из таблицы, выплата тринадцатой зарплаты, которая не предусмотрена системой оплаты труда и не уменьшает облагаемую базу по налогу на прибыль, дает возможность сэкономить на налоговых платежах 760 руб. (213 960 руб. - 213 200 руб.).

    Источники:
    mvf.klerk.ru, stradivary.com, online-buhuchet.ru, www.zarplata-online.ru

    Следующие бланки:

    17 декабря 2017 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения